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中小企业财务管理存在的问题及对策 论文

2017-11-23 16:53:49  字体:   打印 收藏 

摘 要:摘 要:根据我国中小企业的现状,分析了中小企业财务管理中存在的问题,具有针对性地提出了改进措施。 关键词:财务论文 1 中小企业财务管理现状 (1)资金筹集相对困难。在生产经营过程中,资金短缺、融资难、担保难是中小企业面临的最大困难。①国家宏观经济

关键词:中小企业财务管理存在的问题及对策 论文


  摘 要:根据我国中小企业的现状,分析了中小企业财务管理中存在的问题,具有针对性地提出了改进措施。

  关键词:财务论文

  1 中小企业财务管理现状

  (1)资金筹集相对困难。在生产经营过程中,资金短缺、融资难、担保难是中小企业面临的最大困难。①国家宏观经济政策对中小企业冷落,政府对中小企业政策存在操作性不足;②中小企业资产规模小,通常没有有效资产做贷款抵押或质押,无法提供银行通常需要的足够的担保;③中小企业多数处于创业阶段,经营时间不长,信用等级低,无法获得社会投资方的认可;④中小企业缺乏一套完善的融资管理机制,不熟悉各种融资渠道、方法和融资的规范时限、文件资料要求。

  (2)财务控制环节薄弱。受自身体制和外部环境等因素的影响,中小企业财务控制方面存在着以下薄弱环节:①随意调节财务报表。所属企业的经理人普遍存在着用报表调节业绩的现象,以维护自己私人的利益;②过度依赖已有的内部控制制度,不能积极的改进,没有在实践中结合公司的实际,研究和有效地改进已有的内部控制制度,造成内部控制制度难以适应企业的业务需要,制约了企业的经营和发展;③只报表不分析。企业集团所属公司只提供报表不提供或不真实提供财务状况分析。报表简单、时效性差,非财务专业的高管不能够从财务报表中了解企业的真实现状;④不情愿接受财务监督,对现金缺乏管理,造成资金闲置、不足或呆滞;⑤应收账款控制不严,造成资金回收困难。很多中小企业既没有严格的赊销政策,又缺乏有力的催账措施。

  (3)缺乏科学的管理理念和有效的管理工具。中小企业的经营者一般同时又是投资者,集权现象严重,缺乏对财务管理理论方法的认识和研究,难于采用科学有效的分析工具进行财务管理,如被公认为科学而有效的分析工具——现金流量贴现分析,使得财务监控不严,会计信息失真,造成财务管理混乱。

  (4)财务管理人员专业素质偏低。由于中小企业自身的特点,其财务管理人员可能未受过良好的专业训练,专业素质不高,无法运用科学的决策分析工具,难以胜任企业财务管理工作,使得财务内部控制制度形同虚设。中小企业的管理资源匮乏,出于节约成本的考虑,其财务人员往往身兼数职,且缺乏应有的培训,随着企业发展规模的扩大,财务人员的能力不能随之增长,将导致企业财务管理混乱等诸多现象。

  2 中小企业财务管理战略重点

  (1)规范财务部门管理,明晰岗位设置。规范财务部门管理,完善财务部门结构,明晰财务部门岗位设置,健全财务管理相关制度。通过对公司的内部诊断,结合公司实际发展的需要和未来发展战略的实施状况,财务部工作人员岗位设置需明确和细化,从而使会计核算工作的结构更加完整,分工更加明确,职责划分更加条理清晰。

  (2)完善组织结构,健全财务管理制度。适应环境变化及企业发展趋势的要求,企业财务管理应包括会计核算、财务管理和内部审计三大职能,并且财务管理系统要融入到企业的业务系统和其他管理系统中。设置完整的公司财务管理制度,在实际的实施过程中强有力执行。公司的主要财务流程由财务总监进行控制和管理,在财务流程的关键点和内部控制上要有明确、严格的规范措施。公司的运行要科学规范,在原来的财务制度基础上进行补充,建立完善的公司财务制度,使其符合企业制度“三化”的标准,即“标准化、简洁化、效率化”。

  (3)筹集资金,有效获取融资支持。采取适度负债的稳健型融资策略,将权益融资及利润积累作为实现企业资产规模扩张的基础资金来源,在控制融资风险的同时适度发挥负债的财务杠杆效应。①短期融资:开展银行信贷融资,建立银企战略联盟;积极争取行业的大力扶持,通过为行业提供的技术支持服务,得到更多的项目资金;②中长期融资:通过基金支持以及采用银行中长期借款、发行企业债券、海外筹资等债权融资方式,通过权益融资,采用产权主体多元化,积极引入战略投资者及其他投资主体解决部分长期融资问题。基于财务战略低风险、低成本运作的总体要求,流动资产投资、长期资产投资则既要重视新增能力,又要重视原有能力的挖潜改造;③流动资产投资战略:应注重效益性与流动性,将重点放在货币资金、应收账款、存货方面;④长期资产投资战略:应兼顾近期与远期利益,坚持质量与效益的统一,向有效产品、有效市场、有效竞争、有效区域倾斜。

  (4)提高财务管理人员专业素质。全面提升财务管理人员综合素质,建立健全财务管理人员的教育培训体系,对财务人员进行专业培训和思想教育,特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育,增强财会人员的监督意识。

  3 中小企业财务管理战略实施

  (1)建立企业资金管理体系。建立统一结算管理制度,对所有资金集中调度管理,对权属单位实行收支两条线管理,严格控制资金流向,为主营业务和有潜力的行业单元提供充足的资金保障,以提高资金使用效益。

  (2)完善全面预算管理体系。实行“统一领导、分组管理、分类实施”的预算管理体制,建立“以确保科研生产任务完成和各项事业协调发展为目标,全面预算为基础,成本费用控制为核心”的预算管理模式。

  (3)建立完善的资产监管自控体系。通过健全资产经营责任制、委派产权代表和财务总监、建立资产经营财务预警体系等方面的有效措施,通过资金、资产、收入及利润分配、会计报告和审计监督体系,加强对所属经营公司资产运营的监控,保证资本的完整性和不受侵害,坚持资本保全和维护所有者权益,防止资产流失。

  (4)建立完善的资本运营体系。积极开拓融资渠道,增强融资能力,以所属优势企业为龙头,通过有效的资本整合,组建起拥有著名品牌和自主知识产权、主业突出、核心能力强的专业化企业集团。在此基础上完善以产权为纽带的母子公司体制,建立资本运营约束与激励机制,对资本运营责任和效率进行考核。

  (5)建立完善的风险管理系统。全面防范各类财务风险,建立短期财务预警系统和长期财务预警系统,建立健全财务风险内部控制机制,确立财务风险管理目标,建立预测模型,选择预测方法,通过财务风险成本最小化来实现企业价值最大化目标。

  (6)完善和加强内部审计体系。主要内容包括财务审计、业务经营审计、项目审计、信息系统审计和风险审计。在对经营成果和财务状况进行评价和鉴证的同时,通过查找经营管理的薄弱环节,直接或间接纠正企业内部控制的偏差,完善内部控制。

  (7)积蓄财力,适时实现规模扩大。做好积蓄财力的准备,抓住有利时机扩大发展。逐步进行,分步规划,循环实现,交替成长。初步的财力积累为初步的规模扩大提供基本的资金保证,而初步的规模扩大又可为新的财力积蓄提供条件,通过资本积累和规模扩大的多次交替成长实现公司的发展壮大。

  财务论文参考文献:http://www.qikanol.com/jingjiguanli/caiwu/

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