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浅谈企业财务风险论文

2017-11-22 11:21:23  字体:   打印 收藏 

摘 要:国际贸易企业财务风险与应对策略 摘要:在全球化发展的大趋势尤其是中国提出一带一路倡议的背景下,国际贸易企业迎来了新的发展机遇,同时也面临着部分国家或地区贸易保护主义抬头、不同国别经济政治环境千差万别、风险防范机制尚不健全等诸多的挑战,因此,

关键词:浅谈企业财务风险论文


  国际贸易企业财务风险与应对策略

  摘要:在全球化发展的大趋势尤其是中国提出“一带一路”倡议的背景下,国际贸易企业迎来了新的发展机遇,同时也面临着部分国家或地区贸易保护主义抬头、不同国别经济政治环境千差万别、风险防范机制尚不健全等诸多的挑战,因此,提升风险防范能力是确保企业可持续发展的关键,其中财务风险的识别与防范是非常重要的一个环节,主要包括资金风险、税收风险、外汇风险等。本文通过对常见的财务风险进行细化分析,并对风险管理的措施进行整理研究,促使国际贸易企业可以更有效的提升风险防范能力,降低风险水平。

  关键词:国际贸易;财务风险;应对策略

  目前,我国已成为世界120多个国家的第一大贸易伙伴,包括亚洲、非洲、欧洲、美洲、大洋洲等世界各大区域。随着“一带一路”倡议的提出与实施,在推动本国经济发展的同时,也促进与“一带一路”区域内国家建立相互融合,更加紧密的经济联系,为各国发展创造新机遇,也为各国参与广泛的区域经济合作搭建了新平台。与此同时,国际贸易企业面临的机遇与挑战始终并存,降低风险就是提升企业的竞争力,新时期的财务工作应围绕识别风险、分析风险、防范风险等发挥财务监督与管控职能。

  一、国际贸易概述

  国际贸易是指不同国家或地区之间的商品和劳务的交换活动,一般由进口贸易和出口贸易两部分组成。国际贸易涉及到货物流、资金流和信息流,三者之间相互联系、互为因果,最终让买卖双方实现货物和资金的顺利互换。国际贸易与国内贸易相比,既存在共同性,又有很大区别,主要区别如下:(1)适用政策法律不同。国际贸易涉及不同国家或地区的政策、法律,与国内相比可能存在差异和冲突,以及语言文化、社会习俗等方面带来的差异。(2)交易结算方式不同。国际贸易一般运输距离较远,履行时间较长,交易双方相互了解的程度也大不一样,因此双方采取的交易结算方式需要更多的依托第三方进行,如根据不同的业务选择即期信用证、远期信用证、议付信用证等。(3)风险因素更为复杂。国际贸易涉及到运输、保险、银行、商检、海关等诸多环节,交易过程中可能会遇到各种风险因素,如面临各种不同的经济、政治、金融、文化等宏观环境,面临错综复杂的市场环境等。同时,国际贸易也很容易受到双方所在国家的政治、经济、双边关系及国际局势变化等条件的影响。

  二、国际贸易企业存在的主要财务风险

  财务风险是企业经营活动中客观存在的一项风险,一般是指由于内外部环境的变化导致企业预期收益发生偏差。按照资金活动的过程可划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。实际上,还有一些风险并不能明确的界定为财务风险,但会对财务管理活动形成很大的影响,如商品价格风险、合同风险等。为更好的对主要财务风险进行识别和管理,根据国际贸易企业的特点,对其存在的主要财务风险进行筛选分析后,可以重新归类为资金风险、税收风险、外汇风险。

  (一)资金风险

  资金风险具体可以细化为资金回收风险、资金支出风险、资金运营风险、利率风险等。资金回收风险主要是指因客户信用的不确定性带来的影响,国际贸易企业的客户主要是境外国家,客户信用风险不仅仅是客户自身的风险客观存在,客户所在国家的宏观环境变化都会带来客户信用的变化。资金支出风险主要是指在进行资金支付时可能会面临的及时性、真实性、合法性等风险。资金回收和资金支出也可以归类为结算风险。资金运营风险主要是指由于资金运营的不当或效率低下导致企业经营效益受损的情况。利率风险主要是指因境内外货币市场资金的波动导致资金成本的变化,进而带来效益的不确定性。

  (二)税收风险

  税收风险包括贸易双方所在国的税收政策差别和双重征税风险。据国家税务总局信息,我国已对外正式签署102个避免双重征税协定,其中98个协定已生效。不同的国家税收协定,对避免双重征税的规定也是差别很大,不少国家的税法体系还有所欠缺,存在征税自由裁量权过大的情况,有的国家虽然有相对完备的税收法律法规,但缺乏涉税律师或诉讼人才。除了税法的差异,还有会计准则的差异,有一些国家在纳税申报时采用当地会计准则,在税前成本扣除方面有不同的规定。另外,不同国家企业所得税的税率不同,采用的会计年度、常设机构的判定标准,国际运输税收的互免条款等都有很大差异。

  (三)外汇风险

  外汇风险主要包括外汇政策风险、汇率风险。外汇政策风险主要是指由于国家对外汇收支进行严格的管理,而导致企业不能按期进行清算的风险。对于外汇管制国家,外汇管理局对外汇收支、结售汇、借贷以及国际结算、外汇汇率和外汇市场实行不同的管制措施。在一些新兴市场经济体中,由于外汇储备不足等原因,实施更加严格的外汇管制。与这些国家的客户进行贸易往来,需要考虑不能按期以确定币种收款的风险。汇率风险由货币兑换和时间跨度两个因素构成,是企业对未结清的外汇进行清算时,由于外汇市场的不确定性而造成货币兑换价格波动的风险。

  三、国际贸易企业财务风险应对策略

  (一)深入了解业务过程,确定明确的风险管控目标

  国际贸易企业在经营过程中要不断挖掘企业优势资源,聚焦自身的核心竞争力建设,逐步形成以经营过程管理为核心的财务风险防范机制。财务风险防范要对不同的风险确定明确的管控目标,围绕目标采取控制措施。

  (二)建立健全风险管理机构,明确岗位责任分工

  对于具备建立风险管理机构条件的企业,要加快公司自身专业力量的建设,针对贸易过程中的各个关键环节形成节点管理责任制,如财务设立专岗负责关注汇率波动情况及其影响因素,及时进行风险评估并采取措施。

  (三)推进财务职能转变,加强以贸易金融为核心的资金管理

  财务职能要从核算和监督向风险防范、创造价值转变,其中防范资金风险要紧密的与贸易金融结合起来,包括贸易结算、贸易融资、信用担保、避险保值等。

  (四)借助中介机构力量,充分了解国别税收政策

  国际贸易企业的业务遍布不同国家或地区,依靠企业自身力量熟悉掌握各个国家税收政策难度非常大,要依靠第三方中介力量充分了解交易对方所在国税收政策,在业务前端做好税收筹划或税收风险规避措施。

  (五)熟悉外汇管制政策,评估交易对方付汇能力

  国际贸易企业不仅要熟悉我国的外汇管制政策,还有对交易对方所在国的外汇政策进行详细的了解,对国别外汇情况也应作相应的了解,评估交易对方是否具备支付外汇的能力和条件。

  四、结束语

  国际贸易企业在实际经营过程中会面临各种各样的风险因素,其中很多因素都会直接体现为财务风险,通过不断提高财务风险识别能力和完善风险防范措施,以降低国际贸易企业经济效益的不确定性。

  参考文献

  [1]张华莉.贸易型公司财务风险识别与防范探讨[J].财会学习,2017(05):35-36

  [2]李垚林.国际税收中可能遭遇的税收风险及应对策略[J].法制与社会,2016(06):84-85

  [3]郭山霞.国际贸易业务财务风险控制[J].国际商务财会.2013(06):44-48

  [4]陈四清.贸易金融[M].北京:中信出版社,2014

  作者:王伟波 单位:中建材集团进出口公司

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