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企业财务风险控制机制探讨

2016-12-23 15:38:59  字体:   打印 收藏 

摘 要:本文在总结国内外有关企业财务风险控制理论和方法的基础上,借鉴系统理论和控制理论的思想,结合企业实际,提出了企业财务风险控制策略的系统分析思维框架,包括企业财务风险控制目标、企业财务风险控制的基本方法和企业财务风险控制策略。 企业财务风险的成因

关键词:企业财务风险控制论文


  本文在总结国内外有关企业财务风险控制理论和方法的基础上,借鉴系统理论和控制理论的思想,结合企业实际,提出了企业财务风险控制策略的系统分析思维框架,包括企业财务风险控制目标、企业财务风险控制的基本方法和企业财务风险控制策略。

  企业财务风险的成因

  负债运营和资金周转慢是企业财务风险产生的基本内因。财务风险主要是指无法归还到期的负债而产生的危机,它与企业负债融资相伴而产生。对企业来说,负债运营是一把双刃剑,合理的债务有利于降低企业资金本钱,给投资者带来超额利益,反之,过度的负债则会加大企业运营亏损,使企业增加财务危机本钱,以至会加速企业破产。同时资金周转慢直接会招致现金流量少,从而影响偿债才能,由此产生的财务风险严重时可能会影响企业生存。

  外部环境的复杂多变是企业财务风险产生的重要外因。影响企业财务风险的外部要素主要包括国民经济整体的形势及行业景气度,国度信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的动摇、通货收缩水平等等。详细讲,持续的通货收缩,必然会使企业的资金供应发作短缺,货币性资金持续贬值,实物性资金相对升值,资金本钱持续升高;利率的变动必然会产生利率风险,包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发作亏损的风险和不能实行偿债义务的风险;市场风险也会对财务风险有很大的影响。财务管理外部环境的变化有可能为企业带来某种时机,也可能使企业面临某种要挟,因而财务管理系统必需顺应复杂而多变的外部环境,否则就有可能给企业带来艰难。

  财务决策失误是产生企业财务风险的催化剂。目前,我国企业的财务决策普遍存在着经历决策和客观决策现象,由此招致决策失误经常发作,从而产生财务风险。例如,在固定资产投资决策中,由于对投资项目的可行性缺乏缜密和系统的剖析研讨,加之决策所根据的经济信息不全面、不真实,招致投资决策失误频繁发作。决策失误使投资项目不能取得预期的收益,投资无法按期收回,给企业带来宏大的财务风险,使企业承当着到期付款的要挟,在一定水平上使企业风险加剧。同时,由于筹资决策失误等缘由,企业资金构造不合理的现象普遍存在。详细表如今负债在资金构造中比例过高,很多企业资产负债率到达30%以上,招致企业财务担负繁重,偿付才能缺乏,由此产生财务风险。

  内部财务控制不合理是企业财务风险产生的又一重要缘由。在资金管理及运用、利益分配等方面,由于企业内部各部门之间以及企业与上级之间存在权责不明、职责不清的现象,形成资金运用效率低下,资金流失严重,资金的平安性、完好性无法得到保证。例如,企业库存周转率不高,存货所占比重相对较大,且很多表现为超储积压无法完成销售,或者资料物质蜕变,也就表现为存货变现艰难。而存货活动性差,企业必需为保管这些存货支付大量的保管费用,招致企业费用上升,利润降落,形成资金无效占用,加重财务担负。长期库存存货,企业还要承当市价下跌所产生的存货涨价损失及保管不慎形成的损失。不停止赊销对象的资信调查,自觉扩展赊销金额,而且各部门之间没有明白收款义务,招致大量坏账的发作,加大了财务风险的呈现。

  完善财务风险的控制机制

  首先,要坚持企业良好的财务情况。加快存货的周转,缩短应收账款的回收期,控制长期投资和固定资产投资的范围和比例,对短期负债坚持较强的现金偿付才能;充沛应用资本市场和金融市场,以“组合融资”的方式筹集企业运营所需的资金。同时,努力降低资产负债比率,增加运营中自有资金的比重;加大资金运营的力度,采取兼并、重组、结合等方式,完成企业间上、下游产业的互补和协作;增强信誉管理,合理肯定客户的信誉规范,防止坏账的产生。同时,关注销货鼓励制度的完善,增强销货管理,明白销货收款义务;树立合理的收益分配制度。

  其次,要充沛应用内部控制制度。内部控制制度是企业风险管理的有机组成局部,完善内部控制制度能够进步企业财富的平安性,保证会计信息的牢靠性和财务活动的合法性,有利于财务风险的控制,是企业防备财务风险的重要措施。

  一是不时完善企业内控制度建立。依据国度财务会计法规并分离本企业特性,制定和不时修正《企业内部会计控制制度》,对环境控制、业务控制、资金管理控制、会计系统控制、电子信息系统控制、内部稽核控制等重新标准,进一步完善企业对财务风险控制的措施。

  二是在内部控制制度执行过程中,对业务流程的不同控制点依照“岗位不相容、互相限制”的准绳,赋予各个岗位以相应的权限和义务,互相限制,降低错弊发作的几率。特别是对一些财务风险较大的业务(如担保、抵押),制定专项的业务操作流程,并对相应的岗位技艺停止特殊的培训,以避免风险的产生。

  三是对内部控制制度执行结果停止定期检查,并将检查结果与运营者薪酬挂钩,经过奖励与惩罚,将企业内部控制制度落到实处,进步制度的有效性。

  四是应用公司监事会和审计部门的工作结果,检查公司内控制度中存在的缺陷,并适时停止修订和完善。

  第三,要进步全员的风险管理认识。财务风险不只仅存在于财务管理环节,任何环节的工作失误都可能给企业带来财务风险。因而,风险管理不是某些部门的工作,也不是某些个人的工作,而是全体员工的工作,必需进步全员的风险管理认识。

  企业管理者应充沛认识到随着学问经济时期的到来,企业会面临更多的风险。

  财务部门是财务风险控制的主要职能部门,详细组织施行本企业的财务风险控制工作,因而要充沛发挥企业财务工作者的积极性,让他们参与到企业的运营管理中去,并享有充沛的发言权,对他们提出的关于改善运营管理的意见应给予充沛的注重,以不时进步他们对财务风险的敏理性和精确的职业判别力。此外,企业决策的做出是树立在企业会计核算提供的数据信息根底上的,这些数据信息的质量直接关系到投资计划的计算结果,从而决策计划的选择,因而还要增强会计根底工作,进步会计信息质量,使会计对企业经济业务的反映做到全面、精确、及时。

  财务风险的控制离不开其他部门的支持和配合,应该经过宣传及树立健全相应的制度,树立起企业风险管理的理念,使风险管理认识不得人心。使其他部门都能支持财务部门的风险控制工作,在风险防备和控制过程中承当起各自的职责,保证主要风险不被遗漏,确保企业风险管理的有效性,进步企业的风险接受才能,使风险管理工作真正的“日常化、制度化”,落到实处。

  第四,要树立风险的事前控制机制。树立财务风险预警系统。经过定期编制现金流量预算,为企业提供现金可用度的预警信号;定期依据企业财务报表计算财务风险预警指标,对照规范对指标结果停止评分,依据评分结果辨认企业的财务风险程度与所处的区域(平安区、预警区和危机区);再分离企业实践,采取恰当的风险应对战略。在树立了风险预警指标体系后,当呈现风险信号时,应采取预防性控制或抑止性控制,避免风险损失的发作或尽量降低风险损失的水平。

  财务风险控制是一个广义的范畴,不只是财务风险自身,还包括运营风险、政策风险、行业风险惹起的财务风险。针对运营风险、政策风险和行业风险,应及时控制市场信息,增强预测,尽量减少它们对财务情况的影响。以消费企业为例:企业能够定期组织消费、预算、财务等各专业部门召开消费运营例会,研讨国内外市场供给及销售等方面价钱走势,与同行业技术经济指标比照状况,产品盈利程度及影响要素,树立财务风险预警及应急预案;依据国内外金融政策变化,及时向公司报告汇率变动影响,并采取相应的措施,控制汇率风险。

  第五,要转变企业运营战略。采取多种运营和对外投资多元化方式分散财务风险。关于预期风险较大的投资项目,能够与其他企业共同投资,以分散风险;在选择投资计划时,应综合评价各种计划可能产生的财务风险,在保证利润目的完成的前提下,选择风险较小的计划,以到达逃避财务风险的目的。

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